Een betalingsregeling bij de Belastingdienst is mogelijk als je tijdelijk niet in staat bent om je belastingschuld volledig te betalen. De basisvoorwaarden hiervoor zijn dat je de belastingaanslag correct hebt ontvangen, je aantoonbaar tijdelijk betalingsproblemen hebt, en bereid bent om volgens een afgesproken schema te betalen. De Belastingdienst kijkt naar je financiële situatie, eerdere betalingsgedrag en de hoogte van je schuld. Voor particulieren en ondernemers gelden verschillende voorwaarden, waarbij ondernemers meestal aan strengere eisen moeten voldoen om een regeling te krijgen.
Wat zijn de voorwaarden voor een betalingsregeling bij de Belastingdienst?
Een betalingsregeling met de Belastingdienst is een mogelijkheid voor belastingplichtigen die tijdelijk niet aan hun betalingsverplichtingen kunnen voldoen. De Belastingdienst hanteert specifieke voorwaarden voor het toekennen van zo’n regeling.
Om in aanmerking te komen moet je allereerst een correcte belastingaanslag hebben ontvangen. Daarnaast moet je kunnen aantonen dat je tijdelijk niet kunt betalen, maar in de toekomst wel weer financieel in staat zult zijn om je schulden af te lossen. De Belastingdienst verwacht dat je tijdens de regeling geen nieuwe belastingschulden opbouwt.
Voor particulieren zijn de voorwaarden vaak soepeler dan voor ondernemers. Als particulier kun je meestal vrij eenvoudig online een standaard betalingsregeling aanvragen voor schulden tot €20.000. Voor ondernemers kijkt de Belastingdienst kritischer naar de levensvatbaarheid van het bedrijf en de oorzaak van de betalingsproblemen.
Wanneer kom je in aanmerking voor een betalingsregeling?
Je komt in aanmerking voor een betalingsregeling bij de Belastingdienst als je kunt aantonen dat je tijdelijk in financiële problemen verkeert. Dit betekent dat je op dit moment niet kunt betalen, maar in de nabije toekomst wel weer in staat zult zijn om je schulden af te lossen.
Voor particulieren geldt dat je automatisch in aanmerking komt voor een standaardregeling als je belastingschuld niet hoger is dan €20.000. Je moet dan wel binnen 12 maanden kunnen afbetalen. Bij hogere schulden of langere termijnen beoordeelt de Belastingdienst je situatie individueel.
Voor ondernemers zijn de criteria strenger. Je moet kunnen aantonen dat:
- Je betalingsproblemen van tijdelijke aard zijn
- Je onderneming levensvatbaar is
- Je voldoende zekerheid kunt stellen (zoals een bankgarantie)
- Je aan lopende fiscale verplichtingen kunt blijven voldoen
Ook is het belangrijk dat je de aanvraag tijdig doet, bij voorkeur vóór de uiterste betaaldatum op de aanslag. Als je al eerder betalingsregelingen niet bent nagekomen, kan dit je kansen op een nieuwe regeling verkleinen.
Hoe vraag je een betalingsregeling aan bij de Belastingdienst?
Het aanvragen van een betalingsregeling bij de Belastingdienst kan op verschillende manieren, afhankelijk van je situatie en de hoogte van je schuld. De eenvoudigste methode is online aanvragen via MijnBelastingdienst of MijnBelastingdienst Zakelijk.
Voor particulieren met een schuld tot €20.000 die binnen 12 maanden kan worden afbetaald:
- Log in op MijnBelastingdienst met je DigiD
- Ga naar ‘Betalingen’
- Selecteer de aanslag waarvoor je een regeling wilt treffen
- Kies voor ‘Betalingsregeling aanvragen’
- Geef aan in hoeveel termijnen je wilt betalen
Voor ondernemers of bij hogere schulden:
- Bel de BelastingTelefoon (0800-0543) of het speciale nummer voor ondernemers
- Stuur een schriftelijk verzoek naar je belastingkantoor
- Maak gebruik van een betalingsregeling met de belastingdienst via professionele hulp
Bij je aanvraag is het belangrijk om duidelijk te maken waarom je tijdelijk niet kunt betalen, hoeveel je per maand kunt aflossen, en wanneer je verwacht weer volledig aan je verplichtingen te kunnen voldoen. Voor ondernemers is het vaak nodig om financiële stukken zoals jaarrekeningen of liquiditeitsprognoses mee te sturen.
Welke betalingstermijnen hanteert de Belastingdienst?
De Belastingdienst hanteert verschillende betalingstermijnen, afhankelijk van je situatie en het type belastingschuld. Voor particulieren is de standaardtermijn maximaal 12 maanden voor schulden tot €20.000.
Voor inkomstenbelasting, zorgverzekeringswet en vermogensbelasting gelden de volgende richtlijnen:
- Tot €20.000: maximaal 12 maanden
- Hoger dan €20.000: individuele beoordeling, meestal 12-24 maanden
Voor ondernemers en ondernemingen zijn de termijnen doorgaans korter:
- Omzetbelasting en loonheffingen: meestal 3-6 maanden
- Vennootschapsbelasting: meestal 6-12 maanden
In bijzondere gevallen kan de Belastingdienst een langere termijn toestaan, maar dit vereist uitgebreide onderbouwing en vaak aanvullende zekerheden. De minimale maandelijkse aflossing is vaak vastgesteld op €50, maar dit kan hoger zijn afhankelijk van de totale schuld.
Wat gebeurt er als je je niet aan de betalingsregeling houdt?
Als je je niet aan de afspraken van een betalingsregeling houdt, kan de Belastingdienst directe maatregelen nemen. De regeling vervalt dan automatisch en de volledige resterende schuld wordt direct opeisbaar.
De Belastingdienst kan overgaan tot diverse invorderingsmaatregelen zoals:
- Het versturen van een aanmaning met extra kosten
- Het sturen van een dwangbevel (met nog meer kosten)
- Beslaglegging op je inkomen, bankrekening of bezittingen
- Voor ondernemers: versnelde invordering of melding betalingsachterstand bij de Kamer van Koophandel
Als je voorziet dat je een termijn niet kunt betalen, neem dan direct contact op met de Belastingdienst. In sommige gevallen is het mogelijk om de regeling aan te passen als je tijdig aan de bel trekt. Wacht nooit tot je een aanmaning krijgt, want dan is het vaak al te laat om nog aanpassingen te maken.
Kun je een betalingsregeling wijzigen of verlengen?
Ja, in bepaalde omstandigheden kun je een bestaande betalingsregeling wijzigen of verlengen. Dit is mogelijk als je financiële situatie onverwacht verandert nadat de oorspronkelijke regeling is afgesloten.
Om een wijziging aan te vragen, moet je:
- Contact opnemen met de Belastingdienst zodra je merkt dat je de huidige regeling niet kunt nakomen
- Onderbouwen waarom wijziging noodzakelijk is (bijvoorbeeld door inkomensdaling of onverwachte uitgaven)
- Een voorstel doen voor een aangepaste betalingsregeling die wel haalbaar is
De Belastingdienst beoordeelt elk verzoek individueel en kijkt naar je betalingshistorie, de reden voor het wijzigingsverzoek en de haalbaarheid van je nieuwe voorstel. Houd er rekening mee dat een verlenging niet automatisch wordt toegekend, vooral niet als je eerder afspraken niet bent nagekomen.
Voor ondernemers is het vaak lastiger om een verlenging te krijgen. De Belastingdienst verwacht dan meestal aanvullende zekerheden of een uitgebreid herstelplan voor de onderneming.
Wat is het verschil tussen een betalingsregeling en kwijtschelding?
Een betalingsregeling en kwijtschelding zijn fundamenteel verschillende oplossingen voor belastingschulden. Bij een betalingsregeling betaal je de volledige schuld, maar gespreid over tijd. Bij kwijtschelding wordt (een deel van) de schuld definitief kwijtgescholden, waardoor je deze niet meer hoeft te betalen.
Kwijtschelding is veel moeilijker te verkrijgen dan een betalingsregeling. De Belastingdienst verleent kwijtschelding alleen in zeer uitzonderlijke situaties:
- Als je een minimuminkomen hebt zonder vermogen
- Bij schuldsanering natuurlijke personen (WSNP)
- Bij een door de rechtbank goedgekeurd schuldhulpverleningstraject
Voor ondernemers is kwijtschelding vrijwel onmogelijk tenzij de onderneming failliet is gegaan. In dat geval wordt beoordeeld of de belastingschuld oninbaar is.
Waar een betalingsregeling relatief eenvoudig online kan worden aangevraagd, vergt kwijtschelding uitgebreide bewijsstukken over inkomen, vermogen en uitgaven. Ook duurt de procedure voor kwijtschelding veel langer dan die voor een betalingsregeling.
Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten bij een betalingsregeling?
Bij het aanvragen en nakomen van een betalingsregeling met de Belastingdienst zijn enkele cruciale aandachtspunten belangrijk om problemen te voorkomen.
Zorg allereerst voor een tijdige aanvraag, bij voorkeur vóór de vervaldatum van de aanslag. Vraag niet meer tijd dan strikt noodzakelijk is, want hoe korter de looptijd, hoe groter de kans op goedkeuring.
Houd ook rekening met deze belangrijke punten:
- Zorg dat je de termijnen altijd op tijd betaalt, bij voorkeur via automatische incasso
- Voorkom nieuwe belastingschulden tijdens de looptijd van je regeling
- Communiceer proactief met de Belastingdienst bij veranderende omstandigheden
- Bewaar alle correspondentie en betalingsbewijzen zorgvuldig
- Let op: over de openstaande belastingschuld wordt invorderingsrente berekend
Als je situatie complex is of als je een ondernemer bent met substantiële schulden, kan het verstandig zijn om professionele hulp in te schakelen. Een advocaat met fiscale expertise kan je helpen bij het opstellen van een realistisch voorstel en de communicatie met de Belastingdienst.
Betalingsproblemen kunnen iedereen overkomen. Het belangrijkste is om actie te ondernemen zodra je ziet aankomen dat je niet op tijd kunt betalen. Hoe eerder je in gesprek gaat met de Belastingdienst, hoe meer mogelijkheden er zijn. Heb je hulp nodig bij het regelen van een betalingsregeling of andere fiscale kwesties? Neem dan gerust contact met ons op voor deskundig advies op maat.